広島の遺産分割・遺言・相続税は、遺産相続に強い私たち弁護士・税理士・ＦＰ（広島市中区）にお任せください。専門家が相続の問題に共同して対応します。
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相続税の基本
相続税は、亡くなった人（被相続人）の遺産を、配偶者や子どもなどの相続人が相続したときに、その遺産を取得した者に課税される税金です。
また、「遺贈」や「死因贈与」も、贈与税ではなく、相続税が課税されます。
「遺贈」とは、遺言によって、ある人に遺産を渡す行為のことです。相続人以外の方に相続させることもできます。
「死因贈与」とは、贈与者の死亡によって効力を生じさせる、贈与契約です。生前に、贈与者と受贈者との間で、「自分が死んだら○○を贈与する」という贈与契約を結びます。
遺産を取得したからといって、必ずしも相続税が課税されるわけではありません。なぜなら、相続財産から基礎控除額を差し引いた額に課税されるからです。つまり、相続財産が基礎控除額以下であれば、相続税は課税されません。
このページでは、相続税の計算方法（概要）をご説明いたします。
相続税の計算方法について
基礎控除額の計算方法
相続税は、相続財産額から基礎控除額を差し引いた額に課せられます。この基礎控除額は、次のとおり、計算します。
3000万円＋600万円×法定相続人の数
相続税の税率
相続税の計算方法としては、
① 相続財産から基礎控除額を差し引く
② ①の金額を法定相続分に按分（法定相続分に応ずる取得金額）
③ 法定相続分に応ずる取得金額に税率を乗じ、控除額を差し引く
④ ③で計算した各法定相続分の税額を合計する
| 法定相続分に応ずる取得金額 | 税 率 | 控 除 額 |
|---|---|---|
| 1千万円以下 | 10％ | － |
| 1千万円超 3千万円以下 | 15％ | 50万円 |
| 3千万円超 5千万円以下 | 20％ | 200万円 |
| 5千万円超 1億円以下 | 30％ | 700万円 |
| 1億円超 2億円以下 | 40％ | 1700万円 |
| 2億円超 3億円以下 | 45％ | 2700万円 |
| 3億円超 6億円以下 | 50％ | 4700万円 |
| 6億円超 | 55％ | 7200万円 |
私たちは、相続税がかかるのか、いくらかかるのかを、無料で診断いたします。お気軽にご相談ください。
相続税早見表
次の表は、相続税の早見表です。
ご自身の遺産総額を下記の表にあてはめてみると、おおよその相続税額がわかりますのでご参考ください。
法定相続人に配偶者がいる場合
| 遺産総額 | 子1人 | 子2人 | 子3人 |
|---|---|---|---|
| 4千万円 | 0 | 0 | 0 |
| 6千万円 | 90万円 | 60万円 | 30万円 |
| 8千万円 | 235万円 | 175万円 | 137万円 |
| 1億円 | 385万円 | 315万円 | 262万円 |
| 2億円 | 1670万円 | 1350万円 | 1217万円 |
| 5億円 | 7605万円 | 6555万円 | 5962万円 |
法定相続人に配偶者がいない場合
| 遺産総額 | 子1人 | 子2人 | 子3人 |
|---|---|---|---|
| 4千万円 | 40万円 | 0 | 0 |
| 6千万円 | 310万円 | 180万円 | 120万円 |
| 8千万円 | 680万円 | 470万円 | 330万円 |
| 1億円 | 1220万円 | 770万円 | 630万円 |
| 2億円 | 4860万円 | 3340万円 | 2460万円 |
| 5億円 | 1億9000万円 | 1億5210万円 | 1億2980万円 |
注：相続税の額は、財産の分け方など、様々な条件により異なります。上記の表は、相続税の一つの目安であり、実際の納税額とは異なります。実際の相続税額については、当センターの税理士が無料でシミュレーションをしますので、ご相談ください。
上記の表の見方を分かりやすく説明するために、具体例で説明します。
たとえば、次のご家庭のケースを考えてみましょう。
・家族構成：父、子ども2人（3人家族）
・お父さんの相続財産：6000万円
このケースで、父が亡くなった場合、相続税はどうなるでしょうか？
基礎控除額＝3000万＋600万×2人＝4200万円となります。
この場合、以下の計算により、相続税額は１８０万円となります。
（計算方法）
①相続財産6000万円－基礎控除額4200万円＝1800万円
②1800万円を法定相続割合で按分すると、
1800万円×1/2＝900万円
③900万円の相続税の税率は10％ですので、
900万円×10％＝90万円（※税率１０％の場合、控除額はゼロ）
④法定相続人である子どもが2人であるため、各法定相続人分の税額を合計すると
90万円＋90万円＝180万円
相続税は、生前に対策をすることで、減額できることが多くあります。
そのため、生前の相続税の対策をお勧めいたします。
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